公司信贷笔记整理

公司信贷是指以银行为提供主体,以法人和其他经济组织等非自然人为接受主体的资金 借贷或信用支持活动。

公司信贷的相关概念包括信贷、银行信贷、公司信贷、贷款、承兑、担保、信用证、减免交易保证金、信贷承诺、直接融资和间接融资等。

公司信贷的基本要素主要包括交易对象、信贷产品、信贷金额、信贷期限、贷款利率和费率、清偿计划、担保方式和约束条件等。

贷款期限通常分为提款期、宽限期和还款期。宽限期是指从贷款提款完毕之日开始,或最后一次提款之日开始,至第一个还本付息之日为止,介于提款期和还款期之间。有时也包括提款期,即从借款合同生效日起至合同规定的第一笔还款日为止的期间。在宽限期内银行只收取利息,借款人不用还本,或本息都不用偿还,但是银行仍应按规定计算利息,至还款期才向借款企业收取。

自营贷款期限最长一般不得超过10年,超过10年应当报中国人民银行备案。票据贴现的贴现期限最长不得超过6个月,贴现期限为从贴 现之日起到票据到期日止。不能按期归还贷款的,借款人应当在贷款到期日之前,向银行申请贷款展期,是否展期由银行决定。

短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限;100%time

中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半;50%time

长期贷款展期期限累计不得超过3 年。

利率表达方式年息几分表示百分之几,月息几厘表示千分之几,日息几毫表示万分之几。

按照我国《担保法》的有关规定,担保方式包括保证、抵押、质押、定金和留置五种方式。在信贷业务中经常运用的主要是前三种方式中的一种或几种。

按贷款用途划分 : 固定资产贷款、流动资金贷款、并购贷款、房地产贷款、项目融资。

按贷款经营模式:自营贷款、委托贷款、特定贷款与银团贷款。特定贷款是指国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成银行发放的贷款。

按贷款担保方式划分:抵押贷款、质押贷款、保证贷款与信用贷款。

现有的外汇贷款币种有美元、港元、日元、英镑和欧元。

公司信贷理论的发展大体上经历了真实票据理论、资产转换理论、预期收入理论和超货币供给理论等四个阶段。

根据亚当·斯密的理论,银行的资金来源主要是同商业流通有关的闲散资金,都是临时性的存款,银行需要有资金的流动性,以应付预料不到的提款需要。因此,最好只发放以商业行为为基础的短期贷款,因为这样的短期贷款有真实的商业票据为凭证作抵押,带有自动清偿性质。

(1)季节性负债增加:应付账款和应计费用;

(2)内部融资,来自公司内部的现金和有价证券;

(3)银行贷款;

1.全流程管理原则

2.诚信申贷原则

3.协议承诺原则

4.贷放分控原则

5.实贷实付原则

6.贷后管理原则

1.贷款申请

2.受理与调查

3.风险评价

外部环境:宏观环境(经济技术、政治法律与社会文化)与微观环境(贷款金的供给与需求、银行同业的竞争)。

内部环境:战略目标、内部资源、自身实力

市场环境的基本分析方法:SWOT,S( Strength) 表示优势,W (Weak) 表示劣势、O(Opportunity) 表示机遇,T( Threat) 表示威胁

有利于选择目标市场和制定营销策略;有利于发掘市场机会,开拓新市场,更好地满足不同客户对金融产品的需要;

有利于集中人力、物力投入目标市场,提高银行的经济效益通过市场细分

利润最大化、扩大市场份额、保证贷款安全、维护银行形象。

贷款价格的构成包括贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格。

信贷产品定价策略:高额定价、渗透定价与关系定价

银行的促销方式主要有四种:广告、人员促销、公共宣传和公共关系以及销售促进。

贷前调查的质量直接关系到贷款决策正确与否

调查人员可以按照国际通行的信用“6C”标准原则,即品德(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、担保(Collateral)、环境(Condition)和控制 (Control)。

贷款意向书,不具备法律形式。贷款承诺具备法律形式。

现场调查与非现场调查(搜寻调查、委托调查与其他方法)

贷前调查是银行受理借款人申请后,对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查,核实抵(质)押物、保证人情况,测定贷款风险度的过程。

合规性、安全性与效益性。

认定借款人、担保人合法主体资格;认定借款人、担保人的法定代表人、授权委托人、法人公章、签名的真实性;对需董事会决议同意借款和担保的,信贷业务. 人员应调查认定董事会同意借款、担保决议的真实性、合法性和有效性;对抵押物、质押物清单所列抵(质)押物品或权利的合法性、有效性进行认定;)对贷款使用合法合规性进行认定;对购销合同的真实性进行认定;对借款人的借款目的进行调查。

品行、业绩、能力;否已建立良好的公司治理机制;财务管理状况进行调查;原到期贷款及应付利息清偿情况进行调查;对外股本权益性投资和关联公司情况进行调查;抵押物的价值评估情况作出调查;对于申请外汇贷款的客户,业务人员要调查认定借款人、保证人承受汇率、利率风险的能力,尤其要注意汇率变化对抵(质)押担保额的影响程度。

业务人 员开展的调查内容应包括: (1)对借款人过去三年的经营效益情况进行调查,并进一步分析行业前景、产品销路 以及竞争能力。 (2)对借款人当前经营情况进行调查, 核实其拟实现的销售收入和利润的真实性和可 行性。 (3)对借款人过去和未来给银行带来收入、存款、贷款、结算、结售汇等综合效益情 况进行调查、分析、预测。

借款人资信情况;项目合法性要件取得情况;投资估算与资金筹措安排情况;项目情况;项目配套条件落实情况;项目效益情况;还款能力;担保情况;银行业金融机构收益预测;结论性意见

非财务分析(项目背景;项目建设环境条件;项目组织与人力资源水平;技术与工艺流程;生产规模及原辅材料;市场需求预测)和财务分析(项目投资估算与资金筹措估计;项目建设期和运营内的现金流量的分析;项目盈利能力分析;项目清偿能力分析;项目不确定性分析)

通过内部收益率、净现值(最难确定的是贴现率)、投资与贷款回收期、投资利润率等评价指标进行分析。

盈亏平衡分析和敏感性分析。

产品特征和消费条件、社会购买力与产品价格水平。

借款人基本情况;借款人生产经营及经济效益情况;借款人财务状况;借款人与银行的关系;借款人流动资金需求分析与测算;对流动资金贷款的必要性分析;对流动资金贷款的可行性分析;对贷款担保的分析;综合性结论和建议

包括转移风险。与其他风险是一种交叉关系。

风险因素加权打分法(政治风险、经济风险各占25%的权重,法律风险和税收风险各占15%,运作风险和安全性各占10%)

外部因素(自然环境、产业结构、经济发展水平、区域市场化程度和执法及司法环境分析、经济政策分析、政府行为和政府信用分析)和内部因素(信贷资产的质量、流动性与盈利性)

行业风险是指由于一些不确定因素的存在,导致对某行业生产、经营、投资或授信后偏离预期结果而造成损失的可能性。

信贷平均损失比率信贷资产相对不良率不良率变幅:指标为负,说明资产质量上升,区域风险下降,指标为正,说明资产质量下降,区域风险上升;信贷余额扩张系数:指标小于0 时,目标区域信贷增长相对较慢,负数较大意味着信贷处于萎缩状态,指标过大则说明区域信贷增长速度过快,扩张系数过大或过小都可能导致风险上升。利息实收率:用于衡量目标区域信贷资产的收益实现情况。加权平均期限:用于衡量目标区域信贷资产的期限结构。

波特五力模型(新进入者进入壁垒;替代品的威胁;买方讨价还价的能力;供方讨价还价的能力;现有竞争者的竞争力)和行业风险分析框架(行业成熟度、行业内竞争程度、替代品潜在威胁、成本结构、经济周期(行业周期)、行业进入壁垒、 行业政策法规。)

借款需求是指公司由于各种原因造成了资金的短缺,即公司对现金的需求超过了公司的 现金储备,从而需要借款。

借款需求指的是公司为什 么会出现资金短缺并需要借款。借款需求的原因可能是由于长期性资本支出以及季节性存货 和应收账款增加等导致的现金短缺。因此,公司的借款需求可能是多方面的。而借款目的主要是指借款用途,一般来说,长期贷款用于长期融资,短期贷款用于短期融资。

银行能够更有效地评 估风险,更合理地确定贷款期限,并帮助企业提供融资结构方面的建议

借款需求的主要影响因素包括季节性销售增长、长期销售增长、资产效率下降、固定资产重置及扩张、长期投资、商业信用的减少及改变、债务重构、利润率下降、红利支付、一次性或非期望性支出等。

(1)季节性负债增加:应付账款和应计费用;(2)内部融资,来自公司内部的现金和有价证券;(3)银行贷款。

指的是在资产负债表上始终存在的那一部分流动资产。这部分资产应当由 长期融资来实现。当一个公司的季节性销售收入和长期性销售收入同时增长时,流动资产的 增长体现为核心流动资产和季节性资产的共同增长。

是公司在没有增加财务杠杆情况下可以实现的长期销售增长率。可持续增长率(SGR)=股东权益收益率×(1-股利支付率)/(1-股东权益收益率x(1-股利支付率))=ROE*自留率/(1-ROEx自留率),ROE 为资本回报率

资产效率的下降;固定资产的重置和扩张;股权投资

商业信用的减少和改变;债务重构;红利的变化

利润率下降、非预期性支出(比如保险之外的损失、设备安装、与公司重组和 员工解雇相关的费用、法律诉讼费等)

这一节主要阐述一个基本的信贷准则:短期资金需求要通过短期融资来实现,长期资金 需求要通过长期融资来实现。但实际中,短期融资需求并不意味着就与流动资产和营运资金 有关,一些与流动资产和营运资金有关的融资需求也可能与长期融资需求相关。

客户历史分析;法人治理结构分析;股东背景;高管素质;信誉状况。

1.供应阶段分析:货品质量、货品价格、进货渠道(有无中间环节;供货地区的远近;运输方式的选择;进货资质的取得)与付款条件(市场供求与商业信用)。

2.生产阶段分析:技术水平、设备情况与环保情况

3.销售阶段分析:目标客户、销售渠道(包括直接销售与间接销售)、收款条件(取决于市场供求与厂商品牌)。

4.产品竞争力和经营业绩分析

财务分析以客户财务报表为主要依据,运用一定的分析方法,研究评价客户的财务过程 和结果,分析客户的财务状况、盈利能力、资金使用效率和偿债能力,并由此预测客户的发 展变化趋势,从而为贷款决策提供依据。

盈利比率、效率比率、杠杆比率与偿债能力比率。

会计报表、会计报表附注和财务状况说明书、注册会计师查账验证报告、其他资料

趋势分析法、结构分析法、比率分析法、比较分析法、因素分析法

资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。资产、负债和所有者权 益是资产负债表的基本内容。

流动资产:流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的资产

非流动资产:借款人在一年内不能变现的那部分资产称做非流动资产,包括长期投资、 固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等

资产结构:是指各项资产占总资产的比重。

制造业,固定资产30%-40%;批发业,存货35%-50%;零售业,50%-60%,资本密集,固定资产50%-70%。

损益表又称利润表,它是通过列示借款人在一定时期内取得的收入,所发生的费用支出 和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。

现金流量中的现金包括:库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内 的证券投资。

现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量;现金净流量为现金流入量和现金 流出量之差。

反映借款人盈利能力的比率主要有:销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、 成本费用利润率,这些统称为盈利比率。

销售利润率=销售利润/销售收入净额 x100%

营业利润率=营业利润/销售收入净额 100% (营业利润=销售利润-管理费用-财务费用)

税前利润率=利润总额/销售收入净额 100%(利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出)

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 100% (成本费用总额=销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)

长期偿债能力:是指客户偿还长期债务的能力,它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力,长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。

资产负债率=负债总额/资产总额 x100%

负债与所有者权益比率=负债总额/所有者权益 x100%

负债与有形净资产比率=负债总额/有形净资产 x100% (有形净资产=所有者权益-无形资产-递延资产)

利息保障倍数= (利润总额+利息费用) /利息费用

短期偿债能力:是指客户以流动资产偿还短期债务即流动负债的能力,它反映客户偿付日 常到期债务的能力。

流动比率=流动资产/流动负债 x100%

速动比率=速动资产/流动负债 x100%(速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用)

现金比率= 现金类资产/流动负债x 100%

营运资金= 流动资产- 流动负债

现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额

总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额100% (资产平均总额= (期初余额+期末余额) /2)

流动资产周转率=主营业务收入净额/流动资产平均净值 100%(流动资产平均净值= (期初流动资产+期末流动资产) /2 ; 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率)

固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值100% ; (固定资产平均净值= (年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2)

应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 100% ;赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣; 应收账款平均余额= (期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2

存货周转率=销货成本/平均存货余额 x100% ;平均存货余额= (期初存货余额+期末存货余额) /2

资产收益率=税前净利润/资产平均总额 100% ;资产平均总额= (期初资产总额+期末资产总额) / 2

所有者权益收益率=利润总额/有形净资产 x100%

第三节 客户信用评级

客户信用评级是商业银行对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价,反映客户违约风险 的大小。

财务报表分析结果、借款人的行业特征、借款人财务信息的质量、借款人资产的变现性、借款人的管理水平、借款人所在国家、特殊事件的影响、被评级交易的结构

(1)定性分析法

对企业信用分析的 5Cs 系统使用最为广泛;①品德(Character)、②资本( Capital )、③还款能力( Capacity )、④抵押( Collateral)、⑤经营环境(Condition)。

(2)定量分析法

较常见的定量分析法主要包括各类违约概率模型分析法。

调查分析的基础上>初评部门等级初评,核定客户授信风险限额>行风险管理部门审核>行领导对风险管理部门报送的客户信用评级材料进 行签字认定>风险管理部门向业务部门反馈认定信息

第一节 概述

贷款项目评估是以项目可行性研究报告为基础,根据国家现行方针政策、财税制度以及银行信贷政策的有关规定,结合项目生产经营的信息材料,从技术、经济等方面对项目进行 科学审查与评价的一种方法。(注意和项目的可行性研究相区别)

第二节 项目非财务分析

宏观背景、微观背景

第一类是效益成本评比法、第二类是多因素评比法

第三节 项目财务分析

使项目在计算期内各年净现金流量累计净现值等于零时的折现率就是财务内部收益率,

财务净现值是反映项目在计算期内获利能力的动态评价指标。

投资回收期亦称返本年限,是指用项目净收益抵偿项目全部投资所需时间,它是项目在 财务投资回收能力的主要评价指标。

(1)现金流量表:现金流量表(全部投资)、现金流量表(自有资金); (2)损益表; (3)资金来源与运用表; (4)资产负债表; (5)借款还本付息表

辅助报表:(1)固定资产投资估算表; (2)流动资金估算表; (3)投资计划与资金筹措表; (4)固定资产折旧费计算表; (5)无形及递延资产摊销估算表; (6)总成本费用估算表; (7)产品销售(营业)收入和销售税金及附加估算表; (8)投入物成本计算表(用于计算生产中投入物成本和进项税)。

是指通过分析项目主要因素发生变化时对项目经济评价指标的影响程度,从 中找出对项目效益影响最大的、最敏感的因素,并进一步分析其可能产生的影响。

第一节 贷款担保概述

贷款担保是指为提高贷款偿还的可能性,降低银行资金损失的风险,银行在发放贷款时 要求借款人提供担保,以保障贷款债权实现的法律行为。

1.协调和稳定商品流转秩序,使国民经济健康运行、2. 降低银行贷款风险, 提高信贷资金使用效率、3. 促进借款企业加强管理, 改善经营管理状况、4. 巩固和发展信用关系

抵押、质押、保证、留置与定金。

主债权、利息、违约金、损害赔偿金、实现债权的费用、质物保管费用。

第二节 贷款抵押分析

可以抵押:

①抵押人所有的房屋和其他地上定着物; ②抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产; ③抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物; ④抵押人依法有处分权的原材料、半成品、产品; ⑤抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒滩等荒地的土地使用权; ⑥依法可以抵押的其他财产。

不可抵押:

①土地所有权; ②耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权, 但担保法特别规定的除 外; ③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设 施和其他社会公益设施; ④所有权、使用权不明或者有争议的财产; ⑤依法被查封、扣押、监管的财产; ⑥依法不得抵押的其他财产。

(1)抵押物的认定

(2)抵押物的估价

抵押物价值贬值:

● 实体性贬值,即由于使用磨损和自然损耗造成的贬值; ● 功能性贬值,即由于技术相对落后造成的贬值; ● 经济性贬值,即由于外部环境变化引起的贬值或增值。

(3)抵押贷款额度的确认

抵押贷款额 = 抵押物评估值 × 抵押贷款率

(4)抵押合同的签订

(1)抵押担保的范围(2)抵押物的转让(3)抵押物的保全(4)抵押权的实现

(1)抵押物虚假或严重不实(2)未办理有关登记手续(3)将共有财产抵押而未经共有人同意(4)以第三方的财产作抵押而未经财产所有人同意(5)资产评估不真实, 导致抵押物不足值(6)未抵押有效证件或抵押的证件不齐(7)因主合同无效, 导致抵押关系无效(8)抵押物价值贬损或难以变现

第三节 贷款质押分析

设立质权的人,称为出质人;享有质权的人,称为质权人;债 务人或者第三人移交给债权人的动产或权利为质物。以质物作担保所发放的贷款为质押贷 款。质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的 费用。

1.质权的标的物与抵押权的标的物的范围不同 (标的物是指当事人双方权利义务指向的对象。商业买卖合同中的特定名词,标的物指买卖合同中所指的物体或商品。)

2.标的物的占有权是否发生转移不同

抵押权的设立不转移抵押标的物的占有,而质权的设立必须转移质押标的物的占有。这 是质押与抵押最重要的区别。

3.对标的物的保管义务不同

4.受偿顺序不同

5.能否重复设置担保不同

6.对标的物孳息的收取权不同(孳息:指由原物所产生的额外收益)

(1)商业银行可接受的财产质押:

①出质人所有的、依法有权处分并可移交质权人占有的动产; ②汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单; ③依法可以转让的基金份额、股权; ④依法可转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等知识产权; ⑤依法可以质押的其他权利,包括合同债权、不动产受益权和租赁权、项目特许经营权、 应收账款、侵权损害赔偿、保险赔偿金的受益转让权等。

(2)商业银行不可接受的财产质押

①所有权、使用权不明或有争议的财产; ②法律法规禁止流通的财产或者不可转让的财产; ③国家机关的财产; ④依法被查封、扣押、监管的财产; ⑤租用的财产; ⑥其他依法不得质押的其他财产

(1)质押财产的产权证明文件; (2)出质人资格证明:(3)出质人须提供有权作出决议的机关作出的关于同意提供质押的文件、决议或其他 具有同等法律效力的文件或证明(包括但不限于授权委托书、股东会决议、董事会决议)。(4)财产共有人出具的同意出质的文件。

(1)出质人对质物、质押权利占有的合法性

(2)质物、质押权利的合法性

(1)质押价值的确定

(2)质押率的确定

确定质押率的依据主要有:● 质物的适用性、变现能力。对变现能力较差的质押财产应适当降低质押率。 ● 质物、质押权利价值的变动趋势。一般可从质物的实体性贬值、功能性贬值及质押 权利的经济性贬值或增值三方面进行分析。

①债权人有权依照法律规定以该质押财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先 受偿。 ②质押担保的范围。质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质 物保 管费用和实现质权的费用。当事人另有约定的,按照约定执行。

(1)虚假质押风险(2)司法风险(3)汇率风险(4)操作风险

第四节 贷款保证分析

所谓保证是指保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时,保证人必须按照约定履行 债务或者承担责任的行为。

(1)审查保证人的主体资格(2)评价保证人的代偿能力(3)保证人保证限额分析(4)保证率的计算;保证率 = 申请保证贷款本息 / 可接受保证限额 × 100%(5)经评价符合保证人条件的信贷人员撰写“商业银行担保评价报告”随信贷审批材 料一并报送评价审查人员。

(1)保证人不具备担保资格(2)保证人不具备担保能力(3)虚假担保人(4)公司互保(5)保证手续不完备,保证合同产生法律风险(6)超过诉讼时效,贷款丧失胜诉权

(1)核保(核实保证)

是指去核实保证人提供的保证是在自愿原则的基础上达成的,是保证人真实意思的表示。强 制提供的保证,保证合同无效

(2)签订好保证合同

①保证合同的形式。②保证合同订立方式。③保证合同的内容。应包括被保证的主债权(贷款)种类、数额,贷款期限、保证的方 式、保证担保的范围、保证的期限及双方认为需要约定的其他事项。

(3)贷后管理

银行办完保证贷款手续并发放贷款后,需注意以下容易发生问题的环节

证人的经营状况是否变差, 或其债务是否增加, 包括向银行借款或又向他人提供 担保。

银行与借款人协商变更借款合同应经保证人同意,否则可能保证无效

第一节 贷款审批原则

(1)信贷授权的定义

信贷授权是指银行业金融机构对其所属业务职能部门、分支机构和关键业务岗位开展授 信业务权限的具体规定。

(2)信贷授权的分类

①直接授权,②转授权,③临时授权

(1)信贷授权应遵循的基本原则

①授权适度原则②差别授权原则③动态调整原则。④权责一致原则。

(2)信贷授权确定的方法

原则上应根据其风险管理水 平、资产质量、所处地区的经济环境、主要负责人的信贷从业经验等因素, 设置一定的权 重, 采用风险指标量化评定的方法合理确定。

(3)信贷授权的方式

授权可以采用授权书、规章制度、部门职责、岗位职责等书面形式。

是指将信贷业务办理过程中的调查和审查环节进行分离,分别由不同层次机构 和不同部门(岗位)承担,以实现相互制约并充分发挥信贷审查人员专业优势的信贷管理制 度。

(1)审贷分离的形式

①岗位分离②部门分离③地区分离

第二节 贷款审查事项及审批要素

贷款审查事项是指在贷款审查过程中应特别关注的事项,关注审查事项有助于保证贷款 审查的有效性,保证审查结果的合理性。

(1)信贷资料完整性及调查工作与申报流程的合规性审查

(2)借款人主体资格及基本情况审查

(3)信贷业务政策符合性审查

(4)财务因素审查

(5)非财务因素审查

(6)担保审查

(8)提出授信方案及结论

(1)授信对象(2)贷款用途(3)授信品种(4)贷款金额 (5)贷款期限 (6)贷款币种 (7)贷款利率 (8)担保方式 (9)发放条件 (10)支付要求 (11)贷后管理要求

第三节 授信额度

授信额度是指银行在客户授信限额以内,根据客户的还款能力和银行的客户政策最终决 定给予客户的授信总额。

第一节 贷款合同与管理

当事人的名称(姓名)和住所、贷款种类、币种、贷款用途、 贷款金额、贷款利率、贷款期限、还款方式、借贷双方的权利与义务、担保方式、违约责任 等。

贷款合同分为格式合同和非格式合同两种。其中,格式合同是指银行业金融机构根据业 务管理要求,针对某项业务制定的在机构内部普遍使用的格式统一的合同。

不冲突原则、适应相容原则;维权原则与完善性原则

贷款合同管理是指按照银行业金融机构内部控制与风险管理的要求,对贷款合同的制 定、修订、废止、选用、填写、审查、签订、履行、变更、解除、归档、检查等一系列行为 进行管理的活动。

(1)贷款合同存在不合规、不完备等缺陷(2)合同签署前审查不严(3)签约过程违规操作(4)履行合同监管不力(5)合同救济超时

第二节 贷款的发放

是指银行业金融机构将贷款审批与贷款发放作为两个独立的业务环节,分别进 行管理和控制,以达到降低信贷业务操作风险的目的。

(1)计划、比例放款原则(2)进度放款原则(3)资本金足额原则

(1)先决条件

贷款类文件、公司类文件、与项目有关的协议、担保类文件、与登记、批准、备案、印花税有关的文件、其他类文件

(2)担保手续的完善

(1)贷款合同审查

①借款合同、②保证合同、③抵押合同、④质押合同

(2)提款期限审查

(3)用款申请材料检查

①审核借款凭证。②变更提款计划及承担费的收取。③检查和监督借款人的借款用途和提款进度。(4)账户审查 。(5)提款申请书、借款凭证审查

(1)挪用贷款的情况

(2)其他违约情况

第三节 贷款支付

实贷实付是指银行业金融机构根据贷款项目进度和有效贷款需求,在借款人需要对外支 付贷款资金时,根据借款人的提款申请以及支付委托,将贷款资金主要通过贷款人受托支付 的方式,支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程。(以受托支付的方式,银行代企业付给借款企业需要支付给别人的钱)

(1)满足有效信贷需求是实贷实付的根本目的(2)按进度发放贷款是实贷实付的基本要求(3)受托支付是实贷实 付的重要手段(4)协议承诺是实贷实付的外部执行依据

是指贷款人在确认借款人满足贷款合同约定的提款条件后,根据借款人 的提款申请和支付委托,将贷款资金通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

具有以下情形之一的流动资金贷款,原则上应采用贷 款人受托支付方式:一是与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;二是支付对 象明确且单笔支付金额较大;三是贷款人认定的其他情形。

(1)明确借款人应提交的资料要求(2)明确支付审核要求(3)完善操作流程(4)合规使用放款专户

是指贷款人在确认借款人满足合同约定的提款条件后,根据借款人的提款申请 将贷款资金发放至借款人账户后,由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

(1)明确贷款发放前的审核要求(2)加强贷款资金发放和支付后的核查(3)审慎合规地确定贷款资金在借款人账户的停留时间和金额

第一节 对借款人的贷后监控

一方面, 要注意企业在日常的商务活动中是否出现不讲诚信的行为,是否出现隐瞒经营情况的现象及 其他各种异常情况;另一方面,对异常的经营情况和财务变动一定要进行调查和分析,找出 问题根源。

管理状况监控是对企业整体运营的系统情况调查,尤其是对不利变化情况的调查。此部 分调查的特点是对“人及其行为”的调查。

企业的财务风险主要体现在: (1)企业不能按期支付银行贷款本息; (2)经营性净现金流量持续为负值; (3)产品积压、存货周转率大幅下降; (4)应收账款异常增加; (5)流动资产占总资产比重大幅下降; (6)短期负债增加失当,长期负债大量增加; (7)银行账户混乱,到期票据无力支付; (8)企业销售额下降,成本提高,收益减少,经营亏损; (9)不能及时报送会计报表,或会计报表有造假现象; (10)财务记录和经营控制混乱。

通过对日常生产经营资金进出账户、大额异常资金流动的全面监控和分析,银行业金融 机构可以真实、全面、立体地了解借款人经营的全貌,有效确保贷款足额、及时归还

与银行往来异常现象包括: (1)借款人在银行的存款有较大幅度下降; (2)在多家银行开户( 公司开户数明显超过其经营需要); (3)对短期贷款依赖较多,要求贷款展期; (4)还款来源没有落实或还款资金主要为非销售回款; (5)贷款超过了借款人的合理支付能力; (6)借款人有抽逃资金的现象,同时仍在申请新增贷款; (7)借款人在资金回笼后,在还款期限未到的情况下挪作他用,增加贷款风险。

第二节 担保管理

对保证人的管理主要有以下三个方面的内容:(1)审查保证人的资格(2)分析保证人的保证实力(3)了解保证人的保证意愿

检查内容主要有: (1)抵押品价值的变化情况; (2)抵押品是否被妥善保管; (3)抵押品有否被变卖出售或部分被变卖出售的行为; (4)抵押品保险到期后有没有及时续投保险; (5)抵押品有否被转移至不利于银行监控的地方。

对由第三方提供担保的保证贷款,如果借款人未按时还本付息,就应由保证人为其承担 还本付息的责任。倘若保证人的担保资格或担保能力发生不利变化,其自身的财务状况恶化; 或由于借款人要求贷款展期造成贷款风险增大或由于贷款逾期,银行加收罚息而导致借款人 债务负担加重,而原保证人又不同意增加保证额度;或抵(质)押物出现不利变化;银行应 要求借款人追加新的保证人。

第三节 风险预警(注意注意,业务知识来了)

风险预警是各种工具和各种处理机制的组合结果,无论是否依托于动态化、系统化、精确化的风险预警系统,都应当逐级、依次完成以下程序

收集与商业银行有关的内外部信息,包括信贷人员提供的信息和外部渠道得到的信息, 并通过商业银行信用风险信息系统进行储存。

信息通过适当的分层处理、甄别和判断后,进入预测系统或预警指标体系中。预测系统 运用预测方法对未来内外部环境进行预测,使用预警指标估计未来市场和客户的风险状况, 并将所输出的结果与预警参数进行比较,以便作出是否发出警报,以及发出何种程度警报的 判断。

风险处置是指在风险警报的基础上,为控制和最大限度地消除商业银行风险而采取的一 系列措施。按照阶段划分,风险处置可以划分为预控性处置与全面性处置。预控性处置是在风险预警报告已经作出,而决策部门尚未采取相应措施之前,由风险预警部门或决策部门对 尚未爆发的潜在风险提前采取控制措施,避免风险继续扩大对商业银行造成不利影响。预控 性处置也可以由商业银行的预控对策系统来完成, 根据风险警报的类型和性质调用对策集 合,进行辅助决策。全面性处置是商业银行对风险的类型、性质和程度进行系统详细的分析 后,从内部组织管理、业务经营活动等方面采取措施来控制、转移或化解风险,使风险预警 信号回到正常范围。

风险预警的后评价是指经过风险预警及风险处置过程后,对风险预警的结果进行科学的 评价,以发现风险预警中存在的问题(如虚警或漏警),深入分析原因,并对预警系统和风 险管理进行修正或调整,因此后评价对预警系统的完善十分重要。

依托 IT 技术,许多金融 机构将非结构化的逻辑回归分析和神经网络技术引入了预警模型,通过监测一套先导指标体 系来预测危机发生的可能性。主要方法有:专家判断法、评级方法、信用评分方法、统计模型。

在我国银行业实践中,风险预警分为黑色预警法、蓝色预警法和红色预警法。

这种预警方法不引进警兆自变量,只考察警素指标的时间序列变化规律,即循环波动特 征。

这种预警方法侧重定量分析,根据风险征兆等级预报整体风险的严重程度,具体分为两 种模式:(1)指数预警法。(2)统计预警法。

该方法重视定量分析与定性分析相结合

贷款风险的预警信号系统通常应包含以下几个主要方面:

主要包括:存货激增; 存货周转速度放慢;现金状况恶化;应收账款余额或比例激增; 流动资产占总资产的比例下降;流动资产状况恶化;固定资产迅速变化;除固定资产外的非 流动资产集中;长期债务大量增加;短期债务增加失当;资本与债务的比例降低;销售额下 降;成本上升、收益减少;销售上升、利润减少;相对于销售额(利润)而言,总资产增加 过快等。

主要包括:关键人物的态度变化尤其是缺乏合作态度;董事会、所有权变化或重要的人 事变动;还款意愿降低;财务报表呈报不及时;各部门职责分裂;冒险兼并其他公司;冒险 投资于其他新业务、新产品以及新市场等。

主要包括:丧失一个或多个客户,而这些客户财力雄厚;关系到企业生产能力的某一客 户的订货变化无常;投机于存货,使存货超出正常水平;工厂或设备维修不善,推迟更新过时的无效益的设备等。

要根 据风险的程度和性质,采取相应的风险处置措施: (1)列入重点观察名单; (2)要求客户限期纠正违约行为; (3)要求增加担保措施; (4)暂停发放新贷款或收回已发放的授信额度等。

第四节 信贷业务到期处理

(1)业务操作部门向借款人发送还本付息通知单

(2)业务操作部门对逾期的贷款要及时发出催收通知单

由于借款人的提前还款会打乱 银行原有的资金安排,借款人应提前向银行递交提前还款计划,在征得银行的同意后,才可 以提前还款。因提前还款而产生的费用由借款人负担。

借款人不能按期归还贷款时,应当在贷款到期日之前,向银行申请贷款展期。是否展期 由银行决定。其内容包括:展期理由,展期 期限,展期后的还本、付息、付费计划及拟采取的补救措施。

(1)分级审批制度

(2)贷款展期的担保问题

(3)转贷款的展期问题

(1)贷款展期的期限

现行短期贷款展期的期限累计不超过 原贷款期限;中期贷款展期的期限累计不得超过原贷款期限的一半;长期贷款展期的期限累 计不得超过 3 年。

(2)贷款展期后的利率

经批准展期的贷款利率,银行可根据不同情况重新确定。贷款的展期期限加上原期限达 到新的利率期限档次时,从展期之日起,贷款利息应按新的期限档次利率计收。 借款人未申请展期或申请展期未得到批准,其贷款从到期日次日起,转入逾期贷款账户。

展期贷款逾期后,也应按规定加罚利息,并对应收未收利息计复利。展期贷款的偿还在账务 处理上,与正常贷款相同。

贷款一旦到期,银行不能通过正常 途径收回贷款本息时,就必须依靠法律手段,强制收回。

注意:依法收贷的对象,是不良贷款。

第五节 档案管理

信贷档案是确定借贷双方法律关系和权利义务的重要凭证,是贷款管理情况的重要记 录。科学地记录、保管和使用信贷档案,是加强贷款管理、保护贷款安全的重要基础。

信贷文件是指正在执行中的、尚未结清信贷(贷款)的文件材料。按其重要程度及涵盖 内容不同划分为两级,即一级文件(押品)和二级信贷文件。

一级文件(押品)主要是指信贷抵(质)押契证和有价证券及押品契证资料收据和信贷 结清通知书。

二级信贷文件主要指法律文件和贷前审批及贷后管理 的有关文件。

(1)一级文件(押品)的管理

(2) 二级文件的管理

贷款档案的保管期限自贷款结清(核销)后的第 2 年起计算。其中:

(1)5 年期,一般适用于短期贷款, 结清后原则上再保管 5 年; (2)20 年期,一般适用于中、长期贷款, 结清后原则上再保管 20 年; (3)永久,经风险管理部及业务经办部门认定有特殊保存价值的项目可列为永久保存。。

第一节 贷款风险分类概述

是指银行根据审慎的原则和风险管理的需 要,定期对信贷资产质量进行审查,并将审查的结果分析归类的过程

指导原则采用贷款风险分类方法,按风险程度,将贷款划分为五类(亦称 “五级分类”),即正常、关注、次级、可疑、损失。

第二节 贷款风险分类方法

(1)利用财务报表评估借款人的经营活动

(2)利用财务比率分析借款人的偿债能力

第三节 贷款损失准备金的计提

从事前风险管理的角度看, 可以将贷款损失分为预期损失和非预期损失,贷款损失准备金是与预期 损失相对应的概念,它的大小是由预期损失的大小决定的。

普通准备金:是按照贷款余额的一定比例提取的贷款损失准备金

专项准备金:是根据贷款风险分类结果,对不同类别的贷款根据其内在损失程度或历史损失概率计提的贷款损失准备金。

特别准备金:是针对贷款组合中的特定风险,按照一定比例提取的贷款损失准备金

普通准备金的计提基数有三种,一是选择以全部贷款余额作基数;二是以全部贷款扣除已提取专项准备金后的余额为基数;三 是选择以正常类贷款余额或者正常类贷款加上关注类贷款余额为基数。

专项准备金的计提基数有两种,分别为不良贷款或“非正常类贷款”。

特别准备金的计提基数为某一特定贷款组合(如特定国别或特定行业等)的全部贷款余 额。

审慎会计原则又称为保守会计原则,是指对具有估计性的会计事项,应当谨慎从事,应 当合理预计可能发生的损失和费用,不预计或少预计可能带来的利润。

及时性原则是指商业银行计提贷款损失准备金应当在估计到贷款可能存在内在损失、贷 款的实际价值可能减少时进行,而不应当在贷款内在损失实际实现或需要冲销贷款时才计提 贷款损失准备金。 充足性原则是指商业银行应当随时保持足够弥补贷款内在损失的准备金。

第一节 概述

不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息,或者已有迹 象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。

对于借款人尚存在一定的偿还能力,或是银行掌握部分第二还款来源时,银行可尝试通 过催收、依法诉讼等手段进行现金清收。

重新组合和安排借 款要素,改善借款人财务状况,增强其偿债能力,使重组后的贷款能够降低银行的信用风险, 从而改善银行的贷款质量。

对于通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款,银行应该在完善相关手续的前提下 予以核销。

第二节 现金清收

常规清收需要注意以下几点:其一,要分 析债务人拖欠贷款的真正原因,判断债务人短期和中长期的清偿能力;其二,利用政府和主 管机关向债务人施加压力;其三,要从债务人今后发展需要银行支持的角度,引导债务人自 愿还款;其四,要将依法收贷作为常规清收的后盾。

第三节 重组

贷款重组是指借款企业由于财务状况恶化或其他原因而出现还款困难,银行在充分评估 贷款风险并与借款企业协商的基础上,修改或重新制订贷款偿还方案,调整贷款合同条款, 控制和化解贷款风险的行为。

重组的条件:

具备以下条件之一,同时其他贷款条件没有因此明显恶化的,可考虑办理债务重组: (1) 通过债务重组,借款企业能够改善财务状况,增强偿债能力; (2) 通过债务重组,能够弥补贷款法律手续方面的重大缺陷; (3) 通过债务重组,能够追加或者完善担保条件; (4) 通过债务重组,能够使银行债务先行得到部分偿还; (5) 通过债务重组,可以在其他方面减少银行风险。

目前商业银行的贷款重组方式主要有七种,即变更担保条件、调整还款期限、调整利率、 借款企业变更、减免贷款利息、债务转为资本和以资抵债。

破产重整

是指债务人不能清偿 到期债务时,债务人、债务人股东或债权人等向法院提出重组申请,在法院主导下,债权人 与债务人进行协商,调整债务偿还安排,尽量挽救债务人,避免债务人破产以后对债权人、 股东和雇员等人,尤其是对债务企业所在地的公共利益产生重大不利影响。

第四节 以资抵债

必须符合下列条件之一:

(1)债务人因资不抵债或其他原因关停倒闭、宣告破产,经合法清算后,依照有权部门 判决、裁定以其合法资产抵偿银行贷款本息的; (2) 债务人故意" 悬空" 贷款、逃避还贷责任, 债务人改制, 债务人关闭、停产, 债务人挤占挪用信贷资金等其他情况出现时,银行不实施以资抵债信贷资产将遭受损失的; (3) 债务人贷款到期, 确无货币资金或货币资金不足以偿还贷款本息, 以事先抵押 或质押给银行的财产抵偿贷款本息的。

(1)动产:包括机器设备、交通运输工具、借款人的原材料、产成品、半成品等。 (2) 不动产: 包括土地使用权、建筑物及其他附着物等。 (3) 无形资产: 包括专利权、著作权、期权等。 (4) 有价证券: 包括股票和债券等。 (5) 其他有效资产。

下列资产不得用于抵偿债务,但根据人民法院和仲裁机构生效法律文书办理的除外:

(1)抵债资产本身发生的各种欠缴税费,接近、等于或超过该财产价值的; (2) 所有权、使用权不明确或有争议的; (3) 资产已经先于银行抵押或质押给第三人的; (4) 依法被查封、扣押、监管的资产; (5) 债务人公益性质的职工住宅等生活设施、教育设施和医疗卫生设施; (6) 其他无法变现或短期难以变现的资产。

(1)严格控制原则。(2) 合理定价原则。(3) 妥善保管原则。(4) 及时处置原则

不动产和股权应自取得日起 2 年内予以处置;动产应自取得 日起 1 年内予以处置

第五节 呆账核销

呆账核销是指银行经过内部审核确认后,动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回 的贷款或投资从账面上冲销,从而使账面反映的资产和收入更加真实。(呆账是一个经济领域术语,是指已过偿付期限,经催讨尚不能收回,长期处于呆滞状态,有可能成为坏账的应收款项。)

符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账。(共十六条,详见教材p220)

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